Finlex →1323/1999 — Sosiaali- ja terveysministeriön päätös vakuutusyhtiön tilinpäätöksestä ja konsernitilinpäätöksestä

tase-eräkohtainen selostus siitä, miten sijoitukset ja sijoitussidonnaisten vakuutusten katteena olevat sijoitukset on arvostettu taseessa;

selostus menetelmistä, joilla sijoitusten käyvät arvot on määritetty, ja asianmukaiset perustelut arvostusmenetelmien valinnalle;

selostus arvonkorotusrahaston käyttöä koskevista rajoituksista sijoitusomaisuudeksi katsottavien sijoitusten arvonkorotuksia koskien;

mikäli sijoitusten tuottoja on siirretty tuloslaskelmassa laskelmasta toiseen, on selvitettävä siirtojen perusteet;

mikäli vakuutusliikkeen valuuttakurssierot esitetään sijoitustoiminnan tuotoissa ja kuluissa, on selostettava laskentamenettely;

vakuutusten hankintamenojen jaksotusperiaatteet ja -menetelmät;

mikäli vahinkovakuutusyhtiö on käyttänyt muiden kuin eläkemuotoisten korvausten korvausvastuun laskemisessa korkoutusta, perustelut käytetyille menetelmille ja olettamuksille korkokannasta, vahinkojen tulevasta selviämisajasta ja korvausvastuuta vastaavien sijoitusten tuottojen tasosta;

selostus henkivakuutusyhtiön vastuuvelan laskennassa käytetystä laskuperustekorkokannasta;

yhteenveto tärkeimmistä oletuksista, mikäli henkivakuutusyhtiö on käyttänyt muuta kuin sopimuskohtaista laskentamenettelyä;

selostus, miten vakuutusyhtiölain 13 luvun 3 §:ssä tarkoitettua kohtuusperiaatetta sovelletaan;

selostus vakuutusyhtiölain 10 luvun 14 §:n 4 momentin tarkoittamista määräaikaisista poikkeusluvista, tieto poikkeuksen hakemisen syystä ja vaikutuksista toiminnan tulokseen ja taloudelliseen asemaan sekä tieto, että poikkeus perustuu Vakuutusvalvontaviraston antamaan lupaan;

vakuutusyhtiölain 10 luvun 14 §:n 6 momentin tarkoittamat määräaikaiset poikkeusluvat sekä tieto, että poikkeus perustuu Vakuutusvalvontaviraston antamaan lupaan;

tunnuslukujen laskentakaavat.

vahinko- ja henkiensivakuutuksen vakuutusmaksutulot eriteltyinä vakuutussopimusten tekopaikan mukaisesti kotimaasta, ETA-valtioista ja muista valtioista saatuihin ja jälleenvakuutuksen vakuutusmaksutulo eriteltynä henki- ja vahinkojälleenvakuutukseen;

vakuutusmaksutulosta vähennettyjen verojen ja julkisten maksujen sekä luottotappioiden erittely;

vahinkovakuutuksen vakuutusmaksutulo, vakuutusmaksutuotot, korvauskulut, ja liikekulut ennen jälleenvakuuttajien osuutta sekä jälleenvakuuttajien osuus ja vakuutustekninen kate eriteltyinä vakuutusluokkaryhmittäin;

henkiensivakuutuksen vakuutusmaksutulo eriteltynä:

henkiensivakuutuksen ja lakisääteisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksutulot ja maksetut korvaukset eriteltyinä vakuutuslajeittain ja esittäen erikseen suuruudeltaan olennaiset takaisinostot;

selvitys tilikautena päätettyjen henkivakuutuksen lisäetujen (asiakasetujen) ja lakisääteisen eläkevakuutuksen lisäetujen vaikutuksesta vakuutustekniseen laskelmaan;

sijoitustoiminnan tuotot eriteltyinä siten, että saman konsernin yrityksissä ja omistusyhteysyrityksissä olevien sijoitusten tuotot eritellään osinko-, korko- ja muihin tuottoihin sekä kiinteistösijoitusten ja muiden sijoitusten tuotot eritellään saman konsernin yrityksiltä ja muilta yrityksiltä saatuihin osinko-, korko- ja muihin tuottoihin. Lisäksi esitetään arvonalentumisten palautukset ja myyntivoitot sekä sijoitussidonnaisten vakuutusten osuus sijoitustoiminnan nettotuotosta;

sijoitustoiminnan kulujen erittely kiinteistösijoitusten kuluihin, muiden sijoitusten kuluihin sekä korko- ja muihin vieraan pääoman kuluihin, arvonalentumisiin, poistoihin ja myyntitappioihin. Lisäksi esitetään erikseen saman konsernin yrityksille suoritetut korot;

toimintokohtaisten kulujen erittely;

liikekulujen erittely vakuutusten hankintamenoihin esittäen erikseen ensivakuutuksen palkkiot, tulevan jälleenvakuutuksen palkkiot ja voitto-osuudet ja muut vakuutusten hankintamenot, vakuutusten aktivoitujen hankintamenojen muutokseen, vakuutusten hoitokuluihin, hallintokuluihin ja menevän jälleenvakuutuksen palkkioihin ja voittoosuuksiin;

erittely 3 §:n tuloslaskelmakaavan yhdistellyistä eristä.

sijoitusten jäljellä oleva hankintameno, kirjanpitoarvo ja käypä arvo tase-erittäin. Kiinteistöt ja kiinteistöosakkeet eritellään jaoteltuna kiinteistöihin, kiinteistöosakkeisiin saman konsernin yrityksissä, kiinteistöosakkeisiin omistusyhteysyrityksissä ja muihin kiinteistöosakkeisiin. Sijoitussidonnaisten vakuutusten katteena olevista sijoituksista ilmoitetaan alkuperäinen hankintameno ja käypä arvo

kiinteistösijoitusten käypien arvojen erittely arviointitilikausittain.

omassa käytössä olevien kiinteistösijoitusten jäljellä oleva hankintameno, kirjanpitoarvo ja käypä arvo;

kirjanpitoasetuksen 2 luvun 4 §:n 2 momentin mukainen erittely kiinteistösijoituksista, sijoituksista saman konsernin yrityksissä ja omistusyhteysyrityksissä, aineettomista hyödykkeistä sekä aineellisiin hyödykkeisiin kuuluvasta käyttöomaisuudesta;

erittely siitä, paljonko rahoitusmarkkinavälineiden jäljellä oleva hankintameno sisältää korkotuotoiksi tai niiden vähennykseksi jaksotettua rahoitusmarkkinavälineen nimellisarvon ja hankintamenon erotusta;

taseen erän "Muut lainasaamiset" erittely vakuuksien mukaan;

työeläkevakuutusyhtiön eläkelainasaamisten erittely;

taseen "Muut sijoitukset" -erän "Muut sijoitukset" erittely, mikäli erä on suuruudeltaan olennainen;

taseen pääryhmän "Saamiset" erittely tase-erittäin saamisiin saman konsernin yrityksiltä ja omistusyhteysyrityksiltä;

tase-eräkohtainen tieto vakuutusyhtiölain 10 luvun 4 e §:n 2 momentissa tarkoitettujen hyödykkeiden jälleenhankintahintojen ja aktivoitujen hankintamenojen erotuksesta, jos se on olennainen;

taseen "Muu omaisuus"-erän "Muu omaisuus" erittely, mikäli erä on suuruudeltaan olennainen;

taseen "Vakuutusten aktivoidut hankintamenot" -erän erittely vahinko-, henkija eläkevakuutukseen;

erittely 4 §:n tasekaavan vastaavien yhdistellyistä eristä.

työeläkevakuutusyhtiön oma pääoma eriteltynä osakkeenomistajille tai takuuosuuden omistajille ja vakuutuksenottajille kuuluviin osuuksiin sekä vahinko-, henki- ja työeläkevakuutusyhtiön osalta: a) laskelma voitonjakokelpoisista varoista ja b) käyttöomaisuudeksi katsottavien sijoitusten osuus arvonkorotusrahastosta;

vakuutusmaksuvastuun erittely seuraavien asioiden osalta:

korvausvastuun erittely seuraavien asioiden osalta:

taseen pääryhmän "Velat" erittely taseerittäin saman konsernin yrityksiltä ja omistusyhteysyrityksiltä oleviin velkoihin;

erittely 4 §:n tasekaavan vastattavien yhdistellyistä eristä.

saman konsernin yrityksestä ja omistusyhteysyrityksestä nimi, kotipaikka ja omistusosuus sekä viimeksi laaditun tilinpäätöksen mukainen oma pääoma ja tilikauden voitto tai tappio;

muusta yrityksestä nimi, kotivaltio, omistusosuus, osakkeiden tai osuuksien kirjanpitoarvo ja käypä arvo, mikäli osakkeiden tai osuuksien kirjanpitoarvo on yli 500 000 euroa tai osakkeiden tai osuuksien käypä arvo on yli puoli prosenttia vakuutusyhtiön "Muut sijoitukset" -erän "Osakkeet ja osuudet" käyvästä arvosta. Vastaava erittely annetaan myös taseen "Sijoitussidonnaisten vakuutusten katteena olevat sijoitukset" -erästä;

yrityksestä, jossa vakuutusyhtiöllä on rajoittamaton vastuu, nimi, kotipaikka ja omistusosuus sekä viimeksi laaditun tilinpäätöksen mukainen oma pääoma ja tilikauden voitto tai tappio ja tieto yritysmuodosta.

vakuutusyhtiölle tai omistuksen kohteena olevalle yritykselle aiheutuisi merkittävää haittaa tiedon esittämisestä ja poikkeamisen perusteet ilmoitetaan; tai

tieto on vähämerkityksellinen oikean ja riittävän kuvan antamiseksi.

yritys yhdistellään tytär- tai osakkuusyrityksenä vakuutusyhtiön tai sen emoyrityksen konsernitilinpäätökseen; tai

vakuutusyhtiöllä on vähemmän kuin puolet yrityksen osakkeista tai osuuksista eikä yritys ole velvollinen ilmoittamaan tasettaan rekisteröitäväksi.

sen emoyrityksen nimi ja kotipaikka, jonka konserniin kuuluu eniten yrityksiä ja josta laaditaan konsernitilinpäätös;

sen emoyrityksen nimi ja kotipaikka, jonka konserniin kuuluu vähiten yrityksiä ja josta laaditaan konsernitilinpäätös; sekä

tieto siitä, mistä jäljennös 1 ja 2 kohdassa tarkoitetuista konsernitilinpäätöksistä on saatavissa.

vakuutusyhtiölain 10 luvun 4 c §:n 1 momentin mukaiseen alimpaan arvoon. Hankintamenona käytetään ns. jaksotettua hankintamenoa, joka saadaan jaksottamalla joukkovelkakirjalainan ja muun vastaavan raha- ja pääomamarkkinavälineen nimellisarvon ja hankintamenon erotus korkotuotoiksi tai niiden vähennykseksi joukkovelkakirjalainan/raha-/pääomamarkkinavälineen juoksuaikana. Vastaerä merkitään joukkovelkakirjalainan/raha-/pääomamarkkinavälineen hankintamenon lisäykseksi tai vähennykseksi; tai

edellisessä kohdassa määriteltyyn ns. jaksotettuun hankintamenoon, jota alennetaan vain muilla kuin korkotason vaihtelusta johtuvilla arvonalentumisilla. Jos tehty arvonalentuminen osoittautuu viimeistään tilikauden päättyessä aiheettomaksi, se kirjataan kulukirjauksen oikaisuksi.

vakuutusyhtiön 10 luvun 8 §:n 1 momentin tarkoittamien rahalainojen yhteismäärä, olennaiset tiedot lainojen ehdoista ja takaisinmaksusta, mikäli lainojen yhteismäärä ylittää 200 000 euroa tai sen pienemmän määrän, joka vastaa viisi prosenttia yhtiön taseen tai konsernitaseen omasta pääomasta;

vakuutusyhtiölain 10 luvun 8 §:n 2 momentin tarkoittamien rahalainojen yhteismäärä, olennaiset tiedot lainojen ehdoista ja takaisinmaksusta, mikäli lainojen yhteismäärä ylittää 200 000 euroa tai sen pienemmän määrän, joka vastaa viisi prosenttia yhtiön taseen tai konsernitaseen omasta pääomasta.

työeläkevakuutusyhtiölain (354/1997) 25 §:n tarkoittamien työeläkevakuutusyhtiön osakkeenomistajien tai takuuosuuden omistajien rahalainojen yhteismäärä, olennaiset tiedot lainojen ehdoista ja takaisinmaksusta, mikäli lainojen yhteismäärä ylittää 200 000 euroa tai sen pienemmän määrän, joka vastaa viisi prosenttia yhtiön taseen tai konsernitaseen omasta pääomasta;

työeläkevakuutusyhtiölain 25 §:n tarkoittamien työeläkevakuutusyhtiön kanssa samaan konserniin tai työeläkevakuutusyhtiölain 5 §.n 4 momentissa tarkoitettuun yhteistyöryhmään kuuluvan toisen yhteisön rahalainojen yhteismäärä, olennaiset tiedot lainojen ehdoista ja takaisinmaksusta, mikäli lainojen yhteismäärä ylittää 200 000 euroa tai sen pienemmän määrän, joka vastaa viisi prosenttia yhtiön taseen tai konsernitaseen omasta pääomasta;

työeläkevakuutusyhtiölain 25 §:n tarkoittamien työeläkevakuutusyhtiön taikka työeläkevakuutusyhtiön kanssa samaan konserniin kuuluvan tai työeläkevakuutusyhtiölain 5 §:n 4 momentissa tarkoitettuun yhteistyöryhmään kuuluvan toisen yhteisön hallituksen tai hallintoneuvoston jäsenen taikka toimitusjohtajan rahalainojen yhteismäärä, olennaiset tiedot lainojen ehdoista ja takaisinmaksusta, mikäli lainojen yhteismäärä ylittää 200 000 euroa tai sen pienemmän määrän, joka vastaa viisi prosenttia yhtiön taseen tai konsernitaseen omasta pääomasta.